Vergi

Nissan e-Power Taşıtlarının Türkiye’deki Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Mevzuatı Kapsamında Değerlendirilmesi: Teknik ve Hukuki Perspektiften Kısa Bir İnceleme

yazar

(Bu yazı, yazarından yazılı izin alınmaksızın, akademik yayınlar dışında herhangi bir amaç için kullanılamaz, alıntılanamaz.) Nissan’ın Qashqai, X-Trail gibi modellerinde kullanmakta olduğu e-Power teknolojisinin Türkiye’deki Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) mevzuatındaki yerine dair belirsizlikler, vergilendirme açısından önemli tartışmaları beraberinde getirmektedir. Bu kısa çalışma, teknolojinin teknik özelliklerini, ÖTV mevzuatını ve vergilendirmedeki sorunları ele alarak, çözüm önerileri sunmayı … Devamını oku

Vergi Politikalarında Merkezsizleşme: Devletler v. Uluslararası Örgütler

yazar

Koç Üniversitesi Hukuk Fakültesi ve IFA Türkiye 3 Haziran 2022’de İstanbul’da “Vergilendirmenin Geleceği’nde Yenilikler” konulu bir panel düzenledi. Bu panelin ilk oturumunda Prof. Dr. Billur YALTI’nın yönetiminde, Prof. Dr. Leyla ATEŞ ile birlikte “Vergi Politikalarında Merkezsizleşme: Devletler v. Uluslararası Örgütler” konusunu ele aldık. Etkinlik afişi alttadır. Etkinlik hakkında daha fazla bilgi ile etkinlikten fotoğraflara şu … Devamını oku

Fenomenler ile Cep Telefonu Uygulaması Yazanların Vergisel Hayatını Ne Kadar ve Nasıl Kolaylaştırmalı?

yazar

Vergi Usul Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi 1 Ekim’de TBMM’ye sunuldu. Kısa süre önce Plan ve Bütçe Komisyonu’ndan çıktı, bir iki güne kalmaz Genel Kurul’un önüne gelecektir. Teklifte 64 madde var. Gerek Vergi Usul Kanunu’nda gerekse diğer bazı vergi kanunlarında önemli değişiklikler öngörüyor bu teklif. Ben bunlardan sadece birine ilişkin ilk … Devamını oku

Vergi Hukukunda Kişisel Verilerin Korunması

yazar

19 Şubat 2020 günü Atılım Üniversitesi Hukuk Fakültesi ile Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nin ortaklaşa düzenlediği “Güncelin ve Geleceğin Vergi Politikaları Dijital Sempozyumu”nda, Dijital Dönüşüm başlıklı ilk oturumda Vergi Hukukunda Kişisel Verilerin Korunması konulu bir sunum yaptım. Sempozyumdaki konuşmaların kaset dökümünün ilerleyen dönemde bir kitap olarak basılacağını zannediyorum. (Bildiri Kitabı 2022’de Adalet Yayınevi tarafından basıldı: ISBN: … Devamını oku

Dijital Hizmet Vergisi Hakkında ABD Ticaret Temsilciliğinin Soruşturma Raporuyla İlgili Sorulara Yanıtlar

yazar

Amerika Birleşik Devletleri’nin Ticaret Temsilciliği (Temsilcisi) adlı birimi Türkiye, Hindistan ve İtalya’nın dijital hizmet vergileri hakkında altı aydır bir soruşturma yürütmekteydi. 6 Ocak 2021’de bu soruşturmanın raporları yayımlandı, kamu ile paylaşıldı. (Bkz: https://ustr.gov/about-us/policy-offices/press-office/press-releases/2021/january/ustr-releases-findings-dst-investigations) Geçtiğimiz günlerde bir medya kuruluşundan arandım. Konu ile ilgili görüşlerim soruldu. Elimden geldiğince kısa, öz yanıtlar vermeye çalıştım. (Esasen söylenmesi gereken daha … Devamını oku

Dijital Hizmetler Vergisinin Uluslararası Vergi Hukuku Boyutu Hakkında

yazar

Aşağıdaki metin Nisan 2020’de Uludağ Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nde düzenlenecek olan “Dijital Dönüşümün Türk Vergi Sistemine Etkileri” sempozyumu için hazırlamaya başladığım tebliğin giriş kısmının taslağıdır. Metin ilerledikçe buraya aktarmaya devam edeceğim. Bu haliyle alıntı yapmamanızı rica ederim. Öneri ve eleştirilerinizi yukarıdaki “bana ulaşın” sayfasındaki iletişim kanallarından ilemenizi diler, teşekkür ederim. (Düzeltme: Kovid-19 salgını nedeniyle söz konusu … Devamını oku

Konaklama Vergisi

yazar

16 Ocak 2020 günü Ankara Barosu’nda gerçekleşen “Vergi Yasalarında Güncel Değişikliklerin Değerlendirilmesi Paneli”nde “Konaklama Vergisi” hakkında bir konuşma yaptım. Konuşmamın video kaydını aşağıda bulacaksınız. Panelin tamamını Baro’nun YouTube kanalından izleyebilirsiniz. Bu konuda daha sonra kaleme aldığım makalem ise Hacettepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi’nin 2020 Aralık sayısında (Cilt 10, Sayı 2, sf. 388-405) yayımlandı. Makaleme şuradan … Devamını oku

Çok Taraflı BEPS Konvansiyonuyla (MLI) “İşyeri” Tanımında Yapılan Değişiklikler

yazar

TÜSİAD ve IFA Türkiye’nin işbirliğiyle 26 Nisan 2019 günü İstanbul’da düzenlenen “Uluslararası Vergilendirmede Güncel Gelişmeler” başlıklı konferansta “Çok Taraflı BEPS Anlaşması’nda Türk Vergi Anlaşmalarını Etkileyen Somut Hükümler” konulu dördüncü oturumda “İşyeri Hükmünün Sonuçları” konulu tebliği sundum. Konuşmanın kaset dökümünün ilerleyen dönemde bir kitap olarak basılacağını zannediyorum. (Ek: Söz konusu kitap 2020’nin sonuna doğru yayımlandı. Şuradan … Devamını oku

Anayasa Değişiklikleri Sonrası Yürütmenin Vergilendirme Yetkisi

yazar

Türkiye Barolar Birliği’nin 20 Nisan 2019 günü Prof. Dr. Şükrü Kızılot’un anısına düzenlediği Vergi Hukukunda Güncel Sorunlar Sempozyumu’nda “Anayasa Değişiklikleri Sonrası Yürütmenin Vergilendirme Yetkisi” başlıklı bir sunum yaptım. Konuşmamın videosunu ve sunum esnasında kullandığım slaytları aşağıda bulabilirsiniz. Sempozyumun tümünün video kaydına Barolar Birliği’nin YouTube kanalından veya TBB TV’den erişmek mümkün.

Vergilendirme Süreci

yazar

3 Şubat 2019 günü Türkiye Barolar Birliği’nde “Vergi Uyuşmazlıklarında Avukatlık ve Yargı Kararları Işığında Güncel Konular” başlıklı bir özel eğitim programı düzenlendi. Bu eğitim etkinliğinde “Vergilendirme Süreci”ni anlatmak bana düştü. Elli altmış dakikada vergilendirme sürecini her yönüyle ele almak mümkün olmasa da iki bini aşkın dinleyiciye konunun genel hatlarını hatırlatabildiğimi ümit ediyorum. Benim anlattığım, vergilendirme … Devamını oku

Politik Risk Olarak Dijital Vergi

yazar

25 Mayıs 2018’de Almanya’nın Würzburg kentinde bulunan Würzburg-Schweinfurt Uygulamalı Bilimler Üniversitesi’nce düzenlenen Würzburg Uluslararası İş Forumu’nda “Politik Risk Olarak Dijital Vergi” (Digital Tax As Political Risk) başlıklı bir tebliğ sundum. Würzburg Uluslararası İş Forumu’nun web sitesi üzerinden sempozyum kitabına erişebilirsiniz. (Sempozyum kitabının doğrudan linki için buraya tıklayın.) Tebliğimin genişletilmiş özet (extended abstract) formatındaki metnine ayrıca … Devamını oku

Vergi Alacaklarının Yeniden Yapılandırılması – 6736 Sayılı Kanun Kapsamından Değerlendirmeler

yazar

13 Ekim 2016 günü Ankara Barosu tarafından düzenlenen Vergi Alacaklarının Yeniden Yapılandırılması – 6736 Sayılı Kanun Kapsamından Değerlendirmeler başlıklı panelde 6736 sayılı Kanun’un matrah ve vergi artırımına ilişkin hükümleri hakkında bir sunum yaptım. Sunumun slaytlarını aşağıda paylaşıyorum.

BEPS – 7. Eylem Planı: İşyeri Statüsünden Yapay Yollarla Kaçınmanın Önlenmesi

yazar

Bugün, Koç Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nin Uluslararası Vergi Hukuku Konferansları serisinin beşincisinde bir tebliğ sundum. Konferansın konusu “Vergilendirmede Matrah Aşındırma ve Kar Kaydırmanın (BEPS) Önlenmesi”, tebliğ konusu da “7. Eylem Planı – İşyeri Statüsünden Yapay Yollarla Kaçınmanın Önlenmesi” idi. Zaman kısıtı nedeniyle sunumun bazı kısımlarını (planın bazı detaylarını) katılımcılarla paylaşamadım. Bu nedenle kendilerine, konuşma metnimi internet … Devamını oku

Vergi Ziyaı Kavramı Üzerine Bazı Tespit ve Değerlendirmeler

yazar

Dr. Ertuğrul AKÇAOĞLUabaumvergi

Bu yazı, 9 Ekim 2015 tarihinde Hacettepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nde gerçekleştirilen ve vergi kaçakçılığı suçları (VUK 359) konusunu ele alan I. Ekonomik Suçlar ve Yargıtay Kararları Sempozyumu’nda sunulmuştur. Sempozyum kitabı (ISBN: 978-605-05-0209-1), Yetkin Yayınevi’nden temin edilebilir.

Sempozyumun konusu, Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 359. maddesinde düzenlenmiş olan kaçakçılık suçları oluşturuyor. Benim tebliğimle ilgili tartışmalar da zannediyorum ki bu bağlamda olacaktır. Ancak, ben tebliğimde kaçakçılık suçlarına değil, vergi ziyaının kendisine odaklanacağım. Bu yaklaşımın bazı soruları tartışma aşamasına bırakmaksızın kendiliğinden gidereceğini düşünüyorum. Ayrıca, öğleden sonraki oturumda vergi ziyaının kaçakçılık suçunun bir unsuru olup olmadığı ayrı bir tebliğle ele alınacaktır. Bu nedenle, konunun o yönüne olabildiğince az temas etmeye çalışacağım.

Devamını oku

Vergi Anlaşmalarında İşyeri Kavramının Dönüşümü

yazar

Koç Üniversitesi tarafından 12 Mayıs 2012 tarihinde düzenlenen “Genç Akademisyenler / Genç Avukatlar: Yeni Yaklaşımlar” başlıklı vergi hukuku konferansının “Uluslararası Vergi Hukuku Kavramlarına İlişkin Yorumlar” başlıklı oturumunda “Vergi Anlaşmalarında İşyeri Kavramının Dönüşümü” konulu bir tebliğ sundum. Bu konferansta sunulan tebliğler daha sonra XII Levha Yayıncılık tarafından “Vergi Hukukuna Genç Yaklaşımlar” adı altında kitap olarak basıldı. … Devamını oku

KVK M. 30’a Tabi Ödemelerden Kaynaklanan Tazminatların KVK M. 30 Ve GKV M. 40 Bağlamında Değerlendirilmesi

yazar

Prof. Dr. Mualla Öncel’e Armağan’da yayınlanmıştır.

Yazarından izin alınmaksızın başka sitelerde yayınlanmaması rica olunur.

Ertuğrul AKÇAOĞLU

Giriş

Bu çalışmanın konusu, bir kurumlar vergisi mükellefinin, ilam uyarınca, bir dar mükellefe yapacağı “ödeme” üzerinden kurumlar vergisi tevkif etme ödevinin bulunup bulunmadığıdır. Bir kurumlar vergisi tam mükellefi ile bir dar mükellefin aralarındaki sözleşmeden kaynaklanan karşılıklı edimlerinin tamamen veya kısmen yerine getirilmemiş olması nedeniyle, bir yargı kararı gereğince tam mükellef kurumun dar mükellef kuruma yapması öngörülen ödemelerin vergi hukuku bakımından nitelendirilmesine ilişkin olan bu sorun, kurumlar vergisi matrahının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun 40. maddesinde indirilebilecek giderler arasında sayılan “işle ilgili olmak şartıyla, mukavelemeye veya ilama veya kanun emrine istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminat”ın Kurumlar Vergisi Kanununun 30. maddesi uyarınca vergi tevkifatına tabi bir gelir unsuru olarak nitelendirilip nitelendirileceği noktasında somutlaşmaktadır.

Devamını oku

Vergi Hukukunda İradi Temsil

yazar

Bu yazı 1998 senesinde yazılmıştır; güncel değildir. Giriş Bir vergilendirme ilişkisinin iki tarafı vardır: Vergi alacaklısı olan devlet (vergi idaresi) ve vergi borçlusu olan mükellef. Bu sayılanlara bir üçüncü taraf olarak sorumlu da eklenebilir. Mükellef, vergiyi doğuran olayı kendi kişiliğinde gerçekleştirmiş bulunan ve vergi borcunu kendi malvarlığından ödemek zorunda olan kişi olarak tanımlanabilir. Sorumlu ise, … Devamını oku

Vergilendirme Yetkisinin Temel Hak ve Özgürlüklerle İlişkisi

yazar

Bu yazı 1998 senesinde yazılmıştır; güncel değildir. Giriş Bu çalışma vergilendirme yetkisinin temel hak ve özgürlüklerle ilişkisini incelemeyi amaçlamaktadır. Çalışma iki kısımdan oluşmaktadır. Birinci kısımda vergilendirme yetkisinin hukuki niteliği ve tarihsel gelişimi verilmiş, ardından Anayasadaki sosyal devlet ve hukuk devleti ilkeleriyle ilişkisi incelenmiştir. İkinci kısımda ise Anayasada yer alan temel hak ve özgürlüklerden vergilendirme yetkisine … Devamını oku